客户背景与方案概述
Client Profile & Solution Overview
客户基本情况
第一部分 · 报检（商检）环节
出境货物检验检疫与通关单办理
1.1 化妆品出口为什么必须商检？
根据《进出口化妆品检验检疫监督管理办法》，化妆品属于法定检验商品，出口前必须经海关检验检疫合格，取得出境货物通关单（电子底账）后方可报关出口。未经商检擅自出口，海关可依法扣留货物并处罚款。
1.2 "双抬头"模式说明
生产销售单位
合作工厂
- 持有化妆品生产许可证
- 已在海关完成出口化妆品生产企业备案
- 负责产品生产、厂检合格
- 作为报检的生产单位
- 向贸易公司开具增值税专用发票
发货人（报检/报关单位）
贸易公司（客户）
- 与国外客户签订出口合同
- 作为发货人报检、报关
- 收取外汇、结汇
- 申报出口退税
- 委托工厂生产并支付货款
1.3 通关单办理流程
所有出境货物检验检疫均通过"中国国际贸易单一窗口"线上办理，无需亲临现场（海关需现场查验除外）。
属地申报
登录单一窗口 → 标准版应用 → 货物申报 → 出境检验检疫，填写《出境货物报检单》。发货人填贸易公司，生产销售单位填工厂，准确录入工厂备案号、HS编码、数重量、金额、境外收货人、启运口岸等信息，上传随附单证。
海关审核与现场查检
海关审核单证后，对产品感官、包装、标签等进行现场查检，必要时抽样送检（微生物、重金属、毒理学等项目）。首次出口的化妆品需额外提供标签材料及相关声明。
综合评定与放行
检验合格后海关综合评定放行，生成电子底账号（即出境货物通关单的电子化形式），该号码在报关时调用。如检验不合格，货物不得出口。
出口报关调用
报关时在报关单中填入电子底账号，海关系统自动比对商检信息，信息一致方可放行。商检电子底账有有效期，需在有效期内完成报关。
1.4 报检所需资料清单
| 资料名称 | 提供方 | 说明 |
|---|---|---|
| 《出境货物报检单》 | 贸易公司/代理 | 单一窗口在线填写，发货人=贸易公司，生产销售单位=工厂 |
| 外贸合同（售货确认书） | 贸易公司 | 与国外买家签订的出口合同 |
| 商业发票 | 贸易公司 | 出口商业发票，信息与合同一致 |
| 装箱单 | 贸易公司/工厂 | 列明品名、规格、数量、毛净重等 |
| 厂检合格单（出厂检验报告） | 工厂 | 工厂自检合格证明，加盖工厂公章 |
| 化妆品生产许可证 | 工厂 | 有效期内，经营范围覆盖出口产品 |
| 出口化妆品生产企业备案凭证 | 工厂 | 海关备案证明，备案有效期4年 |
| 产品配方表/成分表 | 工厂 | 首次出口需提供，核对成分合规性 |
| 产品标签样张 | 工厂/贸易公司 | 首次出口需提供，标签需符合输入国要求 |
| 报检委托书（如委托代理） | 贸易公司 | 委托报关行/代理报检时提供 |
| 特殊用途化妆品批准文号 | 工厂 | 如防晒、染发、烫发等特殊化妆品需提供 |
第二部分 · 报关环节
出口报关申报与海关放行
2.1 报关流程
准备报关资料
商检电子底账号生成后，整理合同、发票、装箱单、报关单、代理报关委托书等资料，确保报关单信息与商检、合同一致。
单一窗口申报
通过中国国际贸易单一窗口提交出口报关单电子数据，报关单"发货人"为贸易公司，"境内货源地/生产销售单位"为工厂，填入商检电子底账号。
海关审单与查验
海关审核报关单数据，比对商检信息。可能下达查验指令，对货物进行实际查验（核对品名、数量、包装、标签等）。
放行与装运
审核/查验通过后海关放行，货物装运出口。海关签发出口货物报关单（出口退税专用联），这是后续退税的核心凭证。
2.2 报关所需资料
| 资料 | 说明 |
|---|---|
| 出口货物报关单 | 单一窗口电子申报，需取得出口退税专用联 |
| 外贸合同、商业发票、装箱单 | 贸易单证，信息需与报检一致 |
| 商检电子底账号 | 报检合格后生成，报关时调用 |
| 代理报关委托书 | 委托报关行报关时提供，加盖公章 |
| 提（运）单 | 海运提单/空运运单等运输单据 |
| 贸易公司海关备案回执 | 进出口货物收发货人备案 |
第三部分 · 退税环节（重点）
首次出口退税与场地核验全解析
3.1 首退为什么是关键？
对于首次申报出口退（免）税的外贸企业，税务机关必须100%开展实地核查（依据国家税务总局相关规定，非抽查、非概率事件）。首退是企业建立退税信用等级的起点，首退顺利通过后，后续退税将进入常规流程，时效和通过率大幅提升；首退若不通过，将导致退税暂缓、税款无法到账，甚至被列为高风险企业，影响后续所有出口业务。
3.2 首退完整流程
出口退税备案
登录电子税务局 → 出口退税管理 → 填写《出口退（免）税备案表》，2026年新规已简化为"一表通办"，资料齐全当天生效。备案前需完成海关进出口收发货人备案、外汇名录登记。
货物报关出口
完成报检、报关，货物实际离境，取得出口货物报关单（出口退税专用）。报关单电子信息通常在出口后5个工作日内传输至税务系统。
取得进项发票并收汇
工厂开具增值税专用发票（品名/数量/单位与报关单一致），完成发票勾选确认；国外客户支付外汇，贸易公司收汇并结汇，留存银行收汇水单。
整理退税单证并申报
收齐报关单、进项发票、收汇凭证、出口合同、提单、装箱单等资料，登录电子税务局或单一窗口进行退税申报，系统自动匹配报关单与发票信息，先做数据自检排查疑点后正式提交。
税务通知实地核查
申报提交后，税务局分配调查评估岗人员，提前电话联系企业，告知需准备的材料及预计上门时间。这是首退的法定必经程序。
上门实地核查
税务人员到企业实际经营地址现场核查（详见3.3），核对证照、地址、人员、账簿、业务单证等，现场拍照留证。企业需安排熟悉业务的人员（最好法人在场）全程配合。
审核通过与退税款到账
核查通过后进入退税审核流程，新办企业（三类）一般 15个工作日 内办结，退税款直接打入企业对公账户。首退通过后企业退税管理类别可能上调，后续退税更快。
3.3 场地核验（上门核查）详解
场地核验是首退中最容易出问题的环节，尤其对于从挂靠地址迁至实际地址的贸易公司。以下是核查的核心内容：
一、经营场地真实性核查
- 营业执照注册地址与实际经营地址必须一致（不一致需先完成工商变更）
- 现场查看招牌、门牌号、办公环境，拍照留证
- 提供房屋租赁合同（红本租赁凭证优先）及最近3个月租金发票
- 提供最近3个月水电费发票/缴费记录
- 办公场地需有真实办公设备（桌椅、电脑、文件柜等），不得是空房
- 杜绝挂靠地址、虚拟地址、无人办公
二、企业人员与运营核查
- 核查当天必须有人在岗，最好法人或实际负责人在场
- 安排熟悉公司业务和财务数据的人员对接，口径统一
- 提供员工工资发放记录（银行流水、记账凭证）
- 提供社保缴纳明细，证明有真实员工
- 税务人员可能询问业务流程、客户来源、工厂合作情况
三、财务核算规范性核查
- 账簿设置完整，凭证管理规范，符合《企业会计准则》
- 内销与出口业务的进项税额分开核算
- 建立清晰的出口退税计算台账
- 增值税申报数据与退税申报数据匹配
- 单证备案规范（报关单、发票、合同、提单、收汇凭证等留存备查）
四、业务真实性（三流一致）核查
- 货物流：采购合同（与工厂）、出口合同（与国外客户）、报关单、提单、装箱单逻辑闭环
- 资金流：国外客户付汇水单 → 贸易公司收汇 → 结汇 → 对公支付工厂货款，银行流水可追溯
- 发票流：工厂开具的增值税专用发票，品名/数量/单位与报关单完全一致
- 贸易型企业需核查库存、物流、供应商资质（工厂生产许可证等）
- 核对报关单、采购发票、收汇凭证上的金额、品名、数量是否全部一致
3.4 退税关键时间节点
| 时间节点 | 应完成事项 |
|---|---|
| 出口前 | 完成出口退税备案、海关备案、外汇名录登记 |
| 出口后5个工作日内 | 确认报关单电子信息已传输至税务系统 |
| 出口当月/次月 | 取得工厂增值税专用发票并完成勾选确认 |
| 收汇后 | 完成收汇申报，留存银行水单 |
| 出口次月起至次年4月30日前 | 各增值税纳税申报期内申报退税（必须在此期限内收汇） |
| 申报后（首退） | 等待税务通知 → 配合实地核查 → 审核通过后退税到账（三类企业约15个工作日） |
第四部分 · 全链条流程图
化妆品贸易公司从签约到退税到账完整链路
外汇名录登记
退税备案
海关出口企业备案
厂检能力
与工厂签采购合同
出具厂检合格单
生产单位=工厂
上传全套资料
现场查检/抽样送检
生成通关单电子底账
调用商检电子底账号
必要时现场查验
货物离境出口越南
电子信息传税务
贸易公司收汇结汇
对公支付工厂货款
品名数量与报关单一致
发票勾选确认
数据自检后提交
核验场地/人员/单证
三流一致
退税打入对公账户
达济外综 · 一站式服务支持
达济外综为您提供全链条专业协助
关务服务
- 指导工厂办理出口化妆品生产企业备案
- 协助整理报检资料，办理出境货物通关单
- 代理出口报关，确保商检与报关信息一致
- HS编码归类指导，规避归类风险
退税服务
- 出口退税备案代办
- 首退全程辅导，场地核查前预审准备
- 退税单证审核，确保三流一致
- 退税申报操作指导与进度跟踪
外汇与结算
- 代收外汇货款、信用证
- 结汇服务，对公支付工厂货款
- 外汇名录登记指导
物流与配套
- 国际货运代理（海运/空运/陆运至越南）
- 产地证书办理（中越自贸协定优惠原产地证）
- 仓储物流配套服务